Các loại thuế xe ô tô và cách tính thuế khi mua xe

Thuế nhập khẩu xe ô tô là gì?

Thuế nhập khẩu xe ô tô là một loại thuế mà Nhà nước đánh vào xe được nhập khẩu từ nước ngoài vào thị trường Việt Nam. Mức thuế nhập khẩu ô tô sẽ khác nhau phụ thuộc vào quốc gia sản xuất, ô tô cũ hay mới, loại và dung tích của ô tô. Loại thuế này chỉ áp dụng cho ô tô nhập khẩu, không áp dụng cho ô tô lắp ráp trong nước.

Thuế nhập khẩu ô tô chỉ áp dụng cho các dòng xe nhập khẩu (Nguồn: Sưu tầm)

Cách tính thuế nhập khẩu xe ô tô 

Hiện nay, các dòng xe ô tô nhập khẩu từ nước ngoài phải chịu mức thuế nhập khẩu khá cao từ 56 - 74% giá trị xe, khiến giá thành của một chiếc xe tăng lên vài trăm triệu cho đến vài tỷ đồng.

Công thức tính thuế nhập khẩu ô tô như sau:

Thuế nhập khẩu ô tô = Giá nhập khẩu x Thuế suất thuế nhập khẩu

Trong đó: Giá nhập khẩu bao gồm giá xuất xưởng, phí vận chuyển, các loại chi phí khác tùy vào từng quốc gia và đơn hàng.  

Các loại thuế xe ô tô ở Việt Nam

Theo quy định hiện hành, một chiếc xe ô tô nhập khẩu tại Việt Nam phải chịu 4 loại thuế. Cụ thể như:

Thuế nhập khẩu ô tô

Theo Hiệp định Thương mại hàng hóa các nước ASEAN (ATIGA) có hiệu lực từ 01/01/2018, các mẫu xe có tỷ lệ nội hóa trong khối ASEAN từ 40% trở lên thì mức thuế nhập khẩu ô tô sẽ là 0% hoặc đáp ứng được một số điều kiện sau: 

• Đáp ứng được các tiêu chuẩn về bảo hành, bảo dưỡng
• Có giấy ủy quyền và giấy chứng nhận về màu sắc, kiểu xe, loại xe từ nhà sản xuất
• Đảm bảo phụ tùng, linh kiện đúng theo cam kết của phía xuất khẩu
• Có đầy đủ giấy tờ nhập khẩu đúng quy định

Đối với những mẫu xe được sản xuất tại các quốc gia như Pháp, Ý, Nhật Bản, Đức, Hàn Quốc thì phải chịu mức thuế nhập khẩu ô tô từ 56 - 74%.

Toyota Camry xuất xứ Thái Lan

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Ngoài thuế nhập khẩu, khi mua ô tô từ nước còn phải chịu thêm thuế tiêu thụ đặc biệt. Loại thuế này thường được đánh vào những sản phẩm, dịch vụ được phép lưu hành nhưng không khuyến khích sử dụng. Ô tô nhập khẩu được tính là hàng xa xỉ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để nhằm hạn chế cạnh tranh với ô tô lắp ráp trong nước, giúp cân bằng khoảng cách giàu nghèo. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt xe ô tô được tính dựa trên bảng sau:

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng (VAT) cũng là một loại thuế xe ô tô tại Việt Nam khi mua xe. Đây là loại thuế áp dụng cho tất cả các loại hàng hoá và dịch vụ tại Việt Nam, không chỉ riêng ô tô. Thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với xe ô tô nhập khẩu là 10%. 

Công thức tính thuế giá trị gia tăng ô tô nhập khẩu như sau:

Thuế giá trị gia tăng = (Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Giá nhập khẩu) x Thuế suất thuế giá trị gia tăng

Thuế trước bạ ô tô

Thuế trước bạ ô tô là loại thuế cần phải nộp khi đăng ký quyền sở hữu một chiếc xe. Tại mỗi tỉnh thành khác nhau thì mức thuế trước bạ này sẽ có sự khác nhau. Cụ thể như: Hà Nội 12%, TP. Hồ Chí Minh 10%, Đà Nẵng 12%, Hải Phòng 12%,...

Hiện nay, Chính phủ đã ban hành Nghị định quy định mức thu lệ phí trước bạ đối với ô tô, rơ moóc hoặc sơ mi rơ moóc được kéo bởi ô tô và các loại xe tương tự xe ô tô được sản xuất, lắp ráp trong nước. 

Theo đó, tại Điều 1 Nghị định số 41/2023/NĐ-CP quy định từ ngày 1/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023, mức thu lệ phí trước bạ bằng 50% mức thu quy định tại Nghị định số 10/2022/NĐ-CP ngày 15/1/2022 của Chính phủ quy định về lệ phí trước bạ; các nghị quyết hiện hành của HĐND hoặc quyết định hiện hành của UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương về mức thu lệ phí trước bạ tại địa phương và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có).

Dưới đây là danh sách các mẫu xe sản xuất, lắp ráp trong nước của Toyota thuộc diện được hưởng ưu đãi 50% lệ phí trước bạ:

Ngoài ra, trong tháng 07/2023, hệ thống đại lý Toyota trên toàn quốc còn triển khai chương trình ưu đãi lệ phí trước bạ dành cho xe Toyota Corolla Cross, cụ thể:

Chương trình khuyến mại dành cho xe Toyota Corolla Cross

Các trường hợp được miễn, giảm thuế nhập khẩu ô tô

Không phải tất cả các loại xe ô tô nhập khẩu đều phải chịu mức thuế cao. Hiện nay, theo quy định của pháp luật Việt Nam, có một số trường hợp được miễn hoặc giảm thuế nhập khẩu ô tô, bao gồm:

Người Việt hồi hương được miễn thuế nhập khẩu 1 xe

Theo quy định tại Thông tư số 143/2015/TT-BTC, người Việt Nam định cư ở nước ngoài hồi hương được phép mang về 1 chiếc ô tô đã qua sử dụng và được miễn thuế nhập khẩu nếu đủ điều kiện:

• Có thời gian cư trú hợp pháp tại nước ngoài từ 6 tháng trở lên.
• Xe đã đăng ký sử dụng ở nước ngoài và đứng tên người nhập khẩu.
• Xe phải qua kiểm tra chất lượng, an toàn kỹ thuật và bảo vệ môi trường.

Lưu ý: Xe nhập khẩu theo diện này vẫn phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng (VAT).

Miễn, giảm thuế cho ô tô điện

Theo Nghị định 57/2020/NĐ-CP và cập nhật theo Luật sửa đổi các Luật về thuế 2024 – 2025, ô tô điện đang được hưởng mức thuế nhập khẩu ưu đãi và thuế tiêu thụ đặc biệt rất thấp:

Ngoài ra, một số xe điện từ các thị trường FTA cũng được miễn thuế nhập khẩu nếu đáp ứng tỷ lệ nội địa hóa theo quy định.

Ưu đãi thuế trong các hiệp định thương mại FTA

Các xe ô tô nhập khẩu từ các nước trong các Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) có thể được hưởng mức thuế nhập khẩu ưu đãi hoặc 0%, nếu thỏa mãn điều kiện về xuất xứ (C/O Form D, E, EUR.1...):

• ASEAN: Thuế nhập khẩu = 0% nếu tỷ lệ nội địa hóa ≥ 40%.
• EU (EVFTA): Giảm dần về 0% theo lộ trình (dự kiến đến 2030).
• Hàn Quốc, Nhật Bản: Giảm thuế theo lộ trình tùy loại xe.

Cách tra cứu thuế nhập khẩu ô tô chính xác nhất

Việc tra cứu thuế nhập khẩu ô tô mới nhất là cần thiết để người dân và doanh nghiệp nắm rõ chi phí và thủ tục khi nhập xe. Dưới đây là 3 cách tra cứu thuế chính xác và cập nhật nhất hiện nay:

Tra cứu trên hệ thống Hải quan điện tử (VNACCS/VCIS)

Hệ thống VNACCS/VCIS là nền tảng nghiệp vụ của Tổng cục Hải quan cho phép doanh nghiệp tra cứu biểu thuế và khai báo hải quan. Để tra cứu:

• Truy cập: https://vnsw.gov.vn
• Đăng nhập tài khoản nghiệp vụ (nếu có).
• Tra cứu mã HS và biểu thuế nhập khẩu tương ứng với loại xe.

Tra cứu trên website Tổng cục Hải quan Việt Nam

Đây là nơi cập nhật đầy đủ các biểu thuế nhập khẩu, thuế GTGT và thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng với ô tô:

• Truy cập: https://www.customs.gov.vn
• Vào mục: Tra cứu biểu thuế – Mã HS
• Tìm theo mô tả sản phẩm hoặc mã HS cụ thể (ví dụ: 8703 cho ô tô dưới 9 chỗ)

Tra cứu biểu thuế nhập khẩu ô tô mới nhất

Các biểu thuế cập nhật mới nhất (2025) bao gồm:

• Biểu thuế xuất nhập khẩu 2025 (do Bộ Tài chính ban hành)

Biểu thuế ưu đãi đặc biệt theo từng FTA (ASEAN, EU, CPTPP…)

Các loại phí khi mua ô tô

Ngoài các khoản thuế xe ô tô nhập khẩu kể trên, người mua còn phải chịu thêm một số loại phí như: 

Phí kiểm định

Kiểm định xe ô tô là quá trình kiểm tra chất lượng, độ an toàn của một chiếc xe xem có đáp ứng tiêu chí lưu thông an toàn trên đường hay không. Một số tiêu chí kiểm định có thể kể đến như số khung, số máy, kiểm tra dầu nhớt, phanh xe, hệ thống đèn trước sau, cần gạt nước, dây an toàn, phanh tay, các yếu tố bảo vệ môi trường,… Mức phí kiểm định xe ô tô tại Việt Nam mới nhất năm 2022 là 240.000 - 560.000 đồng tùy vào từng dòng xe và địa phương khác nhau.

Mức phí kiểm định ô tô là 240.000 - 560.000 đồng 

Phí bảo trì đường bộ

Phí bảo trì đường bộ là một trong những loại phí mà chủ xe ô tô phải nộp để góp phần bảo trì, nâng cấp đường bộ. Sau khi nộp phí bảo trì đường bộ, ô tô sẽ được dán tem của Quỹ bảo trì đường bộ Trung ương vào kính chắn gió phía trước. Phí bảo trì đường bộ được tính theo chu kỳ 18 tháng, 24 tháng, 30 tháng hoặc theo năm với mức phí là 130.000 đồng/tháng.

Phí cấp biển ô tô

Đăng ký biển số mới là việc cần thiết nhằm bảo vệ tài sản và quyền lợi cho chủ xe ô tô sau này như làm bảo hiểm xe, bảo hành xe, bảo dưỡng xe,… Mức phí đăng ký biển số xe sẽ phụ thuộc vào từng địa phương khác nhau. Cụ thể như sau:

• Hà Nội: 20.000.000 đồng
• TP. Hồ Chí Minh: 11.000.000 đồng
• Các thành phố trực thuộc trung ương, thành phố trực thuộc tỉnh, thị xã: 1.000.000 đồng
• Các khu vực khác: 200.000 đồng

Mức phí đăng ký biển số xe ô tô sẽ phụ thuộc vào từng địa phương (Nguồn: Sưu tầm)

Phí bảo hiểm trách nhiệm dân sự bắt buộc

Theo Điều 58 Luật Giao thông đường bộ năm 2008 quy định, xe ô tô tham gia giao thông bắt buộc phải có Giấy chứng nhận bảo hiểm trách nhiệm dân sự còn hạn. Hiện nay, mức phí bảo hiểm trách nhiệm dân sự của xe ô tô được quy định tại Thông tư 04/2021/TT-BTC như sau:

Ngoài thuế nhập khẩu ô tô, người mua còn phải đóng những khoản phí nào?

Khi mua ô tô tại Việt Nam, người tiêu dùng không chỉ chi trả giá bán niêm yết của xe, mà còn phải tính đến nhiều loại thuế và phí bắt buộc, khiến tổng chi phí "lăn bánh" tăng lên đáng kể. Việc sở hữu một chiếc ô tô không đơn thuần là mua một phương tiện di chuyển, mà còn là một quyết định tài chính quan trọng, đòi hỏi người mua phải nắm rõ các khoản phí liên quan như thuế trước bạ, phí cấp biển số, phí kiểm định, bảo hiểm trách nhiệm dân sự, và phí bảo trì đường bộ.

Trên đây là những thông tin về cách tính thuế xe ô tô nhập khẩu cùng các loại thuế và phí phải trả khi mua ô tô. Nếu bạn đang quan tâm tới dòng xe Toyota thì hãy đăng ký lái thử để được trải nghiệm những mẫu xe đẳng cấp với những tính năng hiện đại, thông minh vượt trội. Để biết thêm chi tiết, hãy liên hệ ngay với Toyota qua địa chỉ:

• Tổng đài tư vấn: 1800 1524 - 0916 001 524 
• Email CSKH: [email protected]

>>> Xem thêm:

• Cách tính khấu hao xe ô tô mới nhất 2023 chi tiết, dễ hiểu
• Lệ phí trước bạ là gì? Quy định cách tính và mức thu lệ phí trước bạ
• Thủ tục đăng ký xe ô tô theo quy định mới nhất 2023

Khám phá thêm về Toyota tại:

Facebook | Youtube | Instagram